Sposób raportowania wykonywania nie statycznych opcji akcji

Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać przychody dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwo określającej się godziwej wartości rynkowej. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu w momencie przyznania opcji, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Aby uzyskać szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania, należy zapoznać się z Publikacją 525. Strona ostatnio sprawdzana lub aktualizowana: 17 lutego 2017 r. Jak raportować opcje na akcje w zeznaniu podatkowym Powyższy artykuł ma na celu dostarczenie ogólnych informacji finansowych mających na celu edukację szerokiego segmentu społeczeństwa. nie udziela spersonalizowanych porad podatkowych, inwestycyjnych, prawnych lub innych biznesowych i zawodowych. Przed podjęciem jakichkolwiek działań zawsze powinieneś zwrócić się o pomoc do specjalisty, który zna konkretną sytuację, aby uzyskać porady dotyczące podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które mają wpływ na ciebie i twoją firmę. Ważna oferta Szczegóły i ujawnienia TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj za darmo, kiedy składasz: TurboTax online i mobilna wycena opiera się na twojej sytuacji podatkowej i zależy od produktu. Bezpłatna oferta Bezpłatna państwu 1040EZ1040A dostępna tylko w ofercie TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w dowolnej chwili bez powiadomienia. Rzeczywiste ceny ustalane są w momencie wydruku lub e-pliku i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacji mobilnej. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z Samozatrudnionym TurboTax, zobacz szczegóły na temat oferty samozatrudnienia TurboTax Self-Employedrdquo poniżej). ExpenseFindertrade spodziewany pod koniec stycznia (koniec lutego) dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w ramach TurboTax Self-Employed dla osób z określonymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym płacących kontrahentów lub pracowników, biura domowego lub rzeczywistych pojazdów, zapasów, samozatrudnionych ubezpieczeń zdrowotnych lub emerytalnych, amortyzacji aktywów, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów, oraz dochód z gospodarstwa. Dostępność historycznych transakcji dla importu może być różna w zależności od instytucji finansowej. Niedostępne dla wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. QuickBooks Self-Employed Offer: Złóż swój własny zwrot kosztów za rok 2018 TurboTax na własny użytek przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub na adres e-mail selfemployed. intuitturbotax używany do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks pracujących na własny rachunek. Zobacz QuickBooks w celu porównania cen. Kiedy używasz systemu TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017 roku, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks na własny rachunek. Jeśli nie złożysz wniosku o TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz miał możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks na własny rachunek przez 43018 na kolejny rok z aktualnie obowiązującej rocznej stawki subskrypcji. Możesz anulować subskrypcję w dowolnym momencie w sekcji bilingowej QuickBooks Self-Employed. Płaci sam za siebie: Aby zapłacić za cenę samozatrudnienia TurboTax, będziesz potrzebował co najmniej 600 kosztów uzyskania przychodu. Obliczenia te są oparte na stawce podatku dochodowego od osób samozatrudnionych za rok podatkowy 2018. Zawsze i wszędzie: dostęp do Internetu wymaga standardowych stawek wiadomości i danych do pobrania i korzystania z aplikacji mobilnej. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Pomoc TurboTax Expert, porady podatkowe i SmartLook: w zestawie z Deluxe, Premier i Self-Employed (przez telefon lub SmartLook) nie są dołączone do Federal Free Edition. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe to nasz najpopularniejszy produkt wśród użytkowników TurboTax Online z bardziej skomplikowanymi sytuacjami podatkowymi. CompleteCheck: Objęte TurboTax dokładne obliczenia i maksymalne gwarancje zwrotu. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatku i druk federalnych deklaracji podatkowych i bezpłatny federalny e-plik z maksymalnie 5 federalnych zeznań podatkowych. W przypadku e-złożonych wniosków o zwrot kosztów obowiązują dodatkowe opłaty. Opłaty za pliki elektroniczne nie mają zastosowania do zwrotów stanu Nowy Jork. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Ta korzyść jest dostępna w przypadku produktów TurboTax Federal z wyjątkiem TurboTax Business. O naszych ekspertach od produktów TurboTax: Obsługa klienta i pomoc techniczna różnią się w zależności od pory roku. O naszych uznanych ekspertach podatkowych: doradztwo podatkowe za pośrednictwem telefonu jest wliczone w opłaty za usługi Premier i Home Business dla klientów Basic i Deluxe. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Niedostępne dla klientów TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Import danych: Import danych finansowych z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i wyżej) oraz QuickBooks Desktop (2017 i wyżej) dotyczy tylko systemu Windows. Quicken import nie jest dostępny dla TurboTax Business. Produkty Quicken dostarczane przez Quicken Inc. Quicken import podlega zmianom. Raporty ze sprzedaży nieobjętego zastrzeżeniem opcji przez Kaye A. Thomas są obecnie trudniejsze niż powinno być prawidłowe raportowanie sprzedaży niekwalifikowalnych zapasów opcji. Uiszczenie niekwalifikowanej opcji na akcje (czasami nazywane niestanowiącą opcji na akcje) wiąże się, przynajmniej z punktu widzenia podatkowego, z dwiema różnymi transakcjami: korzystasz z opcji kupowania akcji w akcjach i sprzedajesz te akcje. Często te dwie transakcje odbywają się jednocześnie jako pojedyncze wydarzenie, ale twój zeznanie podatkowe musi odzwierciedlać dwa. Sprawozdawczość podatkowa za pierwszą, korzystanie z opcji, zwykle nie ma8217t wymaga szczególnej uwagi. Zwykle wydarzenie to generuje dochód z rekompensaty równy zyskowi, który został wbudowany w opcję w momencie, kiedy wykonywałeś. Na przykład, jeśli zapłaciłeś 15 za akcję, gdy akcje były w obrocie na poziomie 20, zgłaszasz 5 na akcję w przychodach z wynagrodzeń. W przypadku pracownika dochód ten jest uwzględniony w wynagrodzeniach zgłoszonych na formularzu W-2, a osoby niebędące pracownikami powinny zobaczyć je na formularzu 1099-MISC. O ile firma, która przyznała opcję, popełniła błąd, Twój dochód z tytułu rekompensaty z tytułu skorzystania z opcji zostanie prawidłowo odzwierciedlony w zeznaniu podatkowym, jeśli po prostu zgłosisz kwoty na formularzach W-2 i 1099-MISC, jak zwykle. Nie druga część transakcji. Musisz zgłosić sprzedaż akcji, w tym przypadku nie powinieneś ufać formularzowi, który otrzymujesz. Musisz samodzielnie znaleźć właściwe informacje. Wszystko o tej podstawie Kiedy sprzedajesz akcje, w tym akcje z opcji bez kwalifikacji, twój zysk lub strata to różnica między twoimi zyskami (kwota otrzymana w wyniku sprzedaży, pomniejszona o prowizję brokera8217 i wszelkie inne wydatki związane ze sprzedażą) i twoja podstawa dla akcji. Powinieneś otrzymać formularz 1099-B od brokera, podając informacje (i IRS) dotyczące transakcji. Jedną z informacji w tym formularzu są wpływy ze sprzedaży. Powinieneś móc polegać na tym numerze. Formularz może również określać podstawę udziałów. Don8217tkorzystaj z tego numeru W przypadku akcji nabytych w wyniku skorzystania z opcji bez zastrzeżeń, podstawa pokazana na formularzu 1099-B będzie generalnie niepoprawna. Nie jest to wina brokera, ale raczej z powodu zatargu w sposobie, w jaki zapisano zasady raportowania kosztów. W tle, patrz: The Sorry State of IRS Guidance on Nonqualified Options. Ponieważ nie możesz polegać na numerze brokera8217, musisz samodzielnie ustalić podstawę. Podstawową zasadą jest to, że podstawą jest suma (a) kwoty zapłaconej za akcje (to jest cena wykonania opcji) oraz (b) kwota dochodu z wynagrodzenia, którą zgłosiłeś w związku z wykonywaniem opcja. Jest kilka szczegółów, które mogą wymagać twojej uwagi przy stosowaniu tej zasady, a te są wyjaśnione w Stock od Nonqualified Options. Ta sprzedaż zapasów pojawi się na formularzu 8949. Jeśli broker nie zgłosił podstawy, lub nie jesteś w stanie stwierdzić, że broker zgłosił prawidłową podstawę (co jest mało prawdopodobne, ale możliwe), musisz podać prawidłową podstawę w kolumnie (e) i wypełnić pozostałą część formularza, jak wskazano. Bez problemu Problem polega na tym, jak poradzić sobie z sytuacją, w której masz formularz 1099-B, na którym broker zgłosił niepoprawną podstawę. Donica17t panika IRS zdaje sobie sprawę, że to się często zdarza i zapewnia sposób na dostosowanie. Na formularzu 8949 w kolumnie (e) you8217ll pokazuje podstawę zgłoszoną przez brokera, nawet jeśli wiesz, że jest nieprawidłowy. W kolumnie (f) you8217ll wpisz BO, kody wskazujące, że broker zgłosił niepoprawną podstawę, i że powodem była wartość 8220other8221 (czyli inna niż którakolwiek z przyczyn, dla których podano określony kod). W kolumnie (g) you8217ll pokazuje kwotę korekty do zysku lub straty, która jest potrzebna do uzyskania prawidłowego wyniku. Myśl negatywne. W zwykłym przypadku podstawa zgłoszona przez brokera jest nieprawidłowa, ponieważ korekta dotycząca dochodu wykazana przy korzystaniu z opcji jest pominięta. Jest to dodatnie dostosowanie do podstawy, ale formularz wymaga dostosowania do zysku lub straty. Podstawa jest odejmowana w celu określenia zysku lub straty, więc jest to ujemna korekta, którą należy podać w nawiasach. Oto przykład, w którym ćwiczyłeś i sprzedałeś ten sam dzień. We8217re pomijamy pierwsze trzy kolumny, w których opisujemy stan i podajemy daty zakupu i sprzedaży. Cena wykonania opcji wynosiła 6 000, a to, co broker zgłosił jako podstawę akcji, było tym samym. Wartość akcji wyniosła 11 000, co dało wbudowany zysk w wysokości 5 000, co oznacza kwotę dochodu z odszkodowania, którą zgłosiłeś, a także kwotę korekty podstawy, która staje się liczbą ujemną w kolumnie (g). Przychody wyniosły nieco mniej niż 11 000, odzwierciedlając prowizję za brokerski i niewielką rozbieżność między wartością używaną do określenia dochodu z wynagrodzenia a ceną, w której akcje zostały faktycznie sprzedane. Zauważ, że jeśli nie dokonasz tej korekty, a zamiast tego polegasz na podstawie zgłoszonej przez brokera, zapłacisz podatek od zysku fantomowego w wysokości 4.948 zamiast zgodzić się na stratę 52. Formularz 8949 Korekta podstawowa Powinieneś również dołączyć oświadczenie wyjaśniające korekta w ten sposób: Formularz 8949, sprzedaż akcji XYZ, broker nie dostosował podstawy do dochodu z tytułu odszkodowania, wykazanego przy wykonaniu opcji wyrównawczej.